Ha comprat una propietat, apartament o vila a Espanya per passar les seves vacances, obtenir ingressos de lloguer o viure-hi? En general, amb els anys, el valor de la propietat augmenta i la revenda es torna encara més rendible, sobretot si heu comprat un pis o una casa per reformar i, per tant, l'heu millorat molt.
Per tant, és necessari pagar l'impost nacional sobre les plusvàlues sobre béns immobles ("plusvàlua estatal", "plusvàlua d'Hisenda" o "plusvàlua relativa a l'IRPF").
Què és el valor afegit?
Quan vens el teu habitatge, el guany patrimonial o pèrdua patrimonial es reflecteix en la diferència entre el preu de venda i el preu de compra del teu habitatge. El guany patrimonial que obtens s'anomena plusvàlua immobiliària nacional.
L'Estat espanyol gravarà aquesta prestació sobre el propietari, siguis resident espanyol o no. No obstant això, hi ha casos d'exempció fiscal total o parcial.
Com calcular la plusvàlua immobiliària?
Guany patrimonial (+) o pèrdua patrimonial (-) = Valor d'alienació – Valor d'adquisició
Com es calcula el valor d'adquisició?
Valor real de compra + Impostos i costos d'adquisició + Reformes i inversions d'aïllament – Amortitzacions
Com calcular el valor de transmissió?
Valor real de venda: impostos i taxes de transferència
Diferència entre guany patrimonial i pèrdua patrimonial immobiliària
Quan el preu de venda supera el preu de compravenda, es tracta d'un guany patrimonial, o d'un guany patrimonial immobiliari. Si el preu de venda és inferior al preu de compra, es denomina pèrdua d'actius o pèrdua del valor immobiliari.
Per descomptat, si tens una pèrdua patrimonial, no hauràs de pagar impostos quan venguis el teu habitatge. A més, hi ha deduccions fiscals durant els quatre anys següents a la pèrdua de capital.
Tributació dels guanys patrimonials sobre béns immobles per a no residents
Segons la legislació espanyola, és el comprador qui realitza el pagament d'aquest impost.
De fet, el comprador ha de retenir el 3% del preu total de venda i reemborsar al Tresor en la data de signatura del contracte de compravenda. D'aquesta manera, l'administració assegura que el venedor pagarà l'IRNR corresponent a la plusvàlua.
Els venedors no residents dedueixen el 3% de les retencions, i estan obligats a presentar la declaració de l'IRNR en un termini màxim de 3 mesos des de la venda i aportar tots els documents justificatius requerits.
Tan aviat com es calculi aquest impost, l'administració reemborsarà la diferència al venedor en cas de pagament excessiu i requerirà al venedor que pagui una quantitat addicional en cas d'infrapagament.
El guany patrimonial immobiliari per a no residents ascendeix al 19% per als contribuents residents en un Estat membre de la Unió Europea i del 24% per als residents en un Estat de fora de la Unió Europea.
Tributació de les plusvàlues immobiliàries per a residents
Ets resident a Espanya (hi pagues impostos) i estàs venent la teva propietat?
La tributació d'aquesta venda a l'Administració tributària espanyola es declara a l'empara de l'IRPF, l'impost sobre la renda de les persones físiques.
Els tipus impositius aplicables a les adquisicions d'immobles són progressius en funció dels següents nivells:
- 19% de plusvàlua sobre els primers 6.000 €
- 21% per a guanys patrimonials de 6.000 € a 50.000 €
- 23% per a guanys patrimonials superiors a 50.000 €
Està interessat en comprar un apartament o casa a la Costa Brava? Poseu-vos en contacte amb els agents immobiliaris de N1 immo i visiteu propietats que coincideixin amb els vostres criteris de cerca.
